Yurt dışına remote çalışmanın genel çerçevesi hakkında bilgi amaçlı yazımıza buradan ulaşabilirsiniz. Bu yazımızda da kimlerin yurt dışına remote olarak çalışabileceğinden ve vergi avantajlarından bahsedip, örnek bir vergi hesaplama çalışması yapacağız.
Öncelikle Gelir Vergisi Kanunumuzun 23/14 maddesinden bahsedelim.
Kanunda, “kanuni ve iş merkezi Türkiye’de bulunmayan dar mükellefiyete tabi işverenlerin yanında çalışan hizmet erbabına, işverenin Türkiye dışında elde ettiği kazançları üzerinden döviz olarak ödediği ücretler gelir vergisinden istisnadır.” hükmü geçiyor. Burada bahsedilen istisnadan yararlanabilmeniz için hizmet verdiğiniz şirketin ücretli bir çalışanı olmanız gerekmektedir. Şirketinizin, diğer çalışanlarında olduğu gibi sizin de vergilerinizi ve sosyal güvenlik primlerinizi o ülkede sizin adınıza ödemesi gerekir. Türkiye’de bordrolu şekilde bir şirkette çalışmanız gibi de düşünebilirsiniz. Böyle bir durumda, olası bir vergi incelemesinde ya da idare tarafından izah istendiği durumlarda, kazancınızın ücret niteliği taşıdığının ispat yükü sizlere aittir. Vergilerinizin ve sosyal güvenlik primlerinizin ödendiğine dair belgeleri edinerek bunları idareye sunmanız durumunda bu kazançlarınızı Türkiye’de vergi dışı bırakabiliyorsunuz. Burada aslında çifte vergilendirme yapılmasının da önüne geçmiş oluyorsunuz.
Üzülerek söylüyorum ki yukarıda bahsettiğim şekilde bir çalışma şekli yurt dışı şirketlerce tercih edilmemektedir. Çoğu zaman işçi- işveren sözleşmesi değil de, bağımsız hizmet sözleşmeleri taraflar arasında düzenlenmektedir. Sözleşme içeriğinde vergisel yükümlülüklerden sorumlu olmadıklarına dair ibareler yer almaktadır.
Gelir ve kurumlar vergisi kanunumuzda yukarıda bahsettiklerimiz haricinde de çok önemli bir vergi avantajı mevcuttur. Yurt dışına verilen ve yurt dışında faydalanılan; yazılım, tasarım, mühendislik, mimarlık, veri analizi, ürün testi gibi hizmetler için %100 vergi indirimi söz konusudur. Bu istisnadan yararlanabilmek için şirket kurulması gerekmekte olup, sıklıkla tercih edilen şirket türü şahıs işletmesidir.
Yaşı 29’dan küçük arkadaşlar aynı zamanda genç girişimci istisnasından da yararlanabilir. Bahsettiğimiz %100 vergi indirimi haricinde üç sene boyunca kazancınızın 400.000 tl’si vergi dışıdır. %100 vergi indirimi ile genç girişimci istisnasından aynı anda faydalanabilirsiniz.
Örnek bir vergi çalışması ile yazımızı sonlandıralım. Çalışmamızı 2026 yılı baz alarak yapalım.
Yıllık brüt -gross- kazancınızın 36.000 € olduğunu varsayalım, 1 €=50 tl olacak şekilde sabit bir kur alalım.
Yıllık toplam kazancımız: 60.000€ *50 = 3.000.000 tl
%100 vergi indirimini dikkate aldığımızda; 3.000.000 tl net kazancımızın tamamı vergi dışı bırakılmış oluyor.
Vergi matrahımızın 3.000.000,00 tl olduğu durumda, 952.000,00 tl tutarında bir gelir vergimiz tahakkuk edecekti. %100 gelir vergisi indirimi ile vergi yükümüzü sıfıra indirmiş oluyoruz. İstisna ve indirimlerden faydalanmamış olsaydık 952.000,00 tl vergiye katlanmak zorunda kalacaktık.
Daha detaylı bilgi almak isterseniz, bizlerle istediğiniz vakit ulaşabilirsiniz.
info@companyinturkiye.com adresine mesaj bırakabilir,
538 916 27 65 dilerseniz telefonla da ulaşabilirsiniz.